Tussen 2017 en 2022 kon je een kind éénmaal in zijn leven € 106.671 belastingvrij schenken voor een eigen huis. De jubelton. Een instrument dat ontworpen leek voor de kapitaalkrachtige laag van Nederland, en zo werd het ook gebruikt.
In 2023 verlaagd, in 2024 helemaal afgeschaft. Sindsdien is er voor de eigen woning geen aparte verhoogde vrijstelling meer.
Dat klinkt als slecht nieuws voor ouders die hun kind willen helpen op de woningmarkt. Het is niet zo slecht als het lijkt.
Wat er nog wel kan.
Voor een kind van 18 t/m 39 jaar bestaat de eenmalig verhoogde vrijstelling vrij besteedbaar nog steeds: € 32.195. Vrij besteedbaar wil zeggen dat het kind het bedrag mag gebruiken waarvoor het wil — ook voor een eigen woning. Het etiket eigen woning is afgeschaft, niet de mogelijkheid om geld te schenken dat naar een huis gaat.
Een ouderpaar heeft hier één keer per kind toegang toe, en daarnaast elk jaar de reguliere jaarvrijstelling van € 6.713. In het jaar van de eenmalige schenking vervalt de jaarvrijstelling voor dat kind — je kiest. In andere jaren benut je de jaarvrijstelling gewoon.
De rekensom over tien jaar.
Stel: een ouder wil zijn dertigjarige dochter helpen met een huis. Tijdshorizon: tien jaar (twee jaar vóór aankoop, schenking nu, en jaarlijks bijschenken voor de hypotheek). Rekensom:
Eenmalig nu: € 32.195. Negen jaren daarna jaarvrijstelling: 9 × € 6.713 = € 60.417. Totaal: € 92.612, belastingvrij.
Met twee ouders die afzonderlijk schenken kan dit theoretisch verdubbeld worden, maar fiscaal gelden ouders als één schenker richting hetzelfde kind. Die route loopt dus dood.
Wat wel kan: grootouders die rechtstreeks aan kleinkind schenken. Per kleinkind € 2.690 per jaar vrij. Niet veel, maar als het kind in tien jaar van vier grootouders elk jaar de vrijstelling krijgt, komt er nog eens € 107.600 bij. Een aparte route, geen overlap met de schenking van ouders aan eigen kind.
Wat de notaris niet uit zichzelf vertelt.
Voor wie de planning serieus neemt is er een derde instrument: de papieren schenking. Je schenkt op papier — bijvoorbeeld € 50.000 — en blijft dat bedrag in feite schuldig aan het kind. Jaarlijks betaal je 6% rente over de schuld, het kind kan over de rente vrij beschikken, en het bedrag wordt bij overlijden in mindering gebracht op de erfenis. Resultaat: het belastbare deel van de toekomstige erfenis krimpt, terwijl het geld nu nog op jouw rekening staat.
Dit kost een notariële akte (€350 tot €500), en dan is het kant en klaar. Voor wie nu geen geld kwijt wil maar wel zijn erfenis wil verkleinen, is dit de stille klassieker.
De rekentool die laat zien hoe deze drie routes optellen voor jouw situatie komt later op deze site. Voor nu: schenk binnen de jaarvrijstelling, plan de eenmalige op een verstandig moment, en weet dat de jubelton dood is maar de strategie niet.
Voor wie nu wil rekenen aan de schenkbelasting in een specifieke situatie: de rekentool staat klaar.